Gåvobrev — när det krävs, vilka villkor du kan sätta och hur du gör

Ett gåvobrev är ett dokument som bevisar att en gåva har getts och som anger villkoren för den. För vissa gåvor är det ett krav, för andra en klok försäkring. Ger du bort pengar eller lös egendom, som en bil eller ett smycke, finns inget formkrav. Gåvan fullbordas när den överlämnas. Gåvobrevet fyller ändå två viktiga funktioner. Det är beviset på vad som getts, när och av vem, vilket kan bli avgörande vid en framtida bodelning eller ett arvskifte. Och det är enda sättet att förse gåvan med villkor, till exempel att den ska vara mottagarens enskilda egendom. Ger du bort en fastighet är gåvobrevet däremot obligatoriskt. Då gäller samma formkrav som vid ett köp: skriftlig handling med fastighetsbeteckning, en tydlig förklaring att fastigheten överlåts, och båda parters underskrifter. Även en bostadsrätt kräver skriftlig överlåtelsehandling med uppgift om förening och lägenhet, och mottagaren måste beviljas medlemskap i föreningen. Ger makar varandra gåvor bör gåvan dessutom registreras hos Skatteverket för att gälla mot givarens borgenärer.

Det är villkoren som skiljer ett genomtänkt gåvobrev från en ren kvittens, och tre villkor återkommer i nästan alla fall. Enskild egendom. Utan villkoret ingår gåvan i mottagarens giftorättsgods och kan delas vid en skilsmässa. Skriver du att gåvan och dess avkastning ska vara mottagarens enskilda egendom stannar värdet hos mottagaren även vid en separation. Villkoret kan bara sättas av dig som givare, i själva gåvobrevet. Förskott på arv. En gåva till ett barn räknas enligt ärvdabalken som förskott på arv om inget annat framgår. Det betyder att gåvans värde avräknas från barnets arvslott när du är borta. Vill du i stället att gåvan ska ligga utanför arvskiftet måste det skrivas in uttryckligen. Här finns inget rätt eller fel, men ett medvetet val i gåvobrevet förebygger konflikter mellan syskon. Nyttjanderätt. Vanligt vid fastigheter: du ger bort huset men förbehåller dig rätten att bo kvar eller använda det. Även villkor om att gåvan ska återgå i vissa situationer kan tas in. Ju tydligare villkoren formuleras, desto mindre utrymme för tvist.

Fastighetsgåvor är den kategori där flest gör fel, eftersom kraven är fler än många tror. Själva gåvobrevet ska vara skriftligt, ange fastighetens officiella beteckning och innehålla en uttrycklig överlåtelseförklaring, undertecknad av både givare och mottagare. För att mottagaren ska få lagfart hos Lantmäteriet ska givarens namnteckning dessutom vara bevittnad av två personer, och lagfart ska sökas inom tre månader från överlåtelsen. Saknas bevittningen förklaras lagfartsansökan vilande, vilket skapar onödigt strul som är enkelt att undvika från början. Tänk också på vederlaget. Tar mottagaren över lån eller betalar något för fastigheten är överlåtelsen delvis inte en gåva. Uppgår vederlaget till minst 85 procent av föregående års taxeringsvärde utlöses stämpelskatt, och skattekonsekvenser kan uppstå även i övrigt. Vid fastighetsgåvor med lånövertagande är det klokt att låta en jurist granska helheten innan någon skriver under.

Gåvoskatten avskaffades i Sverige 2005. Varken givare eller mottagare betalar alltså någon skatt på själva gåvan, oavsett belopp. Två saker är ändå värda att förstå. Den första är kontinuitetsprincipen: mottagaren tar över givarens skattemässiga ingångsvärde. Ger du bort aktier eller en fastighet skjuts kapitalvinstskatten upp och betalas av mottagaren den dag egendomen säljs, beräknad på ditt ursprungliga anskaffningsvärde. Gåvan är skattefri, men den bär med sig en framtida, latent skatt. Den andra är gränsdragningen mot köp vid fastighetsgåvor, som beskrevs ovan. Ett lånövertagande kan göra att överlåtelsen behandlas som köp i stämpelskattehänseende. Den som vill ge bort en belånad fastighet bör därför räkna på vederlaget i förhållande till taxeringsvärdet innan gåvobrevet skrivs.

Pactas guide Fortuna ställer frågorna som avgör hur ditt gåvobrev ska se ut: vem som ger och vem som tar emot, vad gåvan avser, om den ska vara enskild egendom, hur den ska hanteras i förhållande till framtida arv, och om du vill förbehålla dig nyttjanderätt. Gäller gåvan en fastighet eller bostadsrätt anpassas dokumentet efter formkraven, inklusive bevittningsavsnitt för lagfarten. Utifrån dina svar genereras ett komplett gåvobrev som PDF, klart att skriva under. Vid fastighetsgåvor, lånövertaganden eller höga värden rekommenderar vi det juristgranskade alternativet, där en jurist går igenom dokumentet innan du undertecknar och återkopplar inom 1–2 vardagar. Skriv gåvobrevet innan gåvan fullbordas. Det är då villkoren kan sättas, och det är då dokumentet gör sitt jobb.